Pressemitteilung von FRTG Steuerberatungsgesellschaft

Delegationsstrukturen in Tax Compliance Management-Systemen

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Mit der wachsenden Bedeutung von Tax Compliance Management-Systemen (Tax CMS) für Unternehmen stellt sich zunehmend die Frage nach deren praktischem Nutzen. Ein gut strukturiertes Tax CMS kann nicht nur zu Erleichterungen bei Betriebsprüfungen führen, sondern auch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens vor potenziellen Haftungsrisiken schützen. Eine der wichtigsten Komponenten eines wirksamen Tax CMS ist ein durchdachtes Delegationskonzept. Dieses sorgt dafür, dass steuerliche Pflichten ordnungsgemäß wahrgenommen werden und die Verantwortlichkeiten innerhalb des Unternehmens klar geregelt sind.

Rechtliche Rahmenbedingungen und Bedeutung in der Praxis
Spätestens mit der Einführung des § 38 EGAO zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie (EU-Richtlinie 2021/514/EU) sowie der Anpassung des Anwendungserlasses zu § 153 AO hat das Thema Tax CMS in Deutschland erheblich an praktischer Relevanz gewonnen. Unternehmen, die ein effektives Tax CMS etabliert haben, können unter bestimmten Voraussetzungen von Erleichterungen im Rahmen von steuerlichen Betriebsprüfungen profitieren. Darüber hinaus kann das Vorhandensein eines solchen Systems dazu beitragen, dass fehlerhafte, unvollständige oder verspätete Steuererklärungen nicht automatisch als vorsätzliche oder leichtfertige Pflichtverletzungen eingestuft werden. Dies kann insbesondere für große Unternehmen und Konzerne von entscheidender Bedeutung sein, da sie durch die Einführung eines Tax CMS eine wichtige Absicherung für ihre gesetzlichen Vertreter schaffen.

Delegationskonzepte als tragende Säule eines Tax CMS
Ein detailliertes Delegationskonzept stellt eine zentrale Säule eines gut funktionierenden Tax CMS dar. Grundsätzlich tragen die gesetzlichen Vertreter eines Unternehmens die Verantwortung für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten. Sie haben jedoch die Möglichkeit, bestimmte Aufgaben an geeignete Fachkräfte innerhalb oder außerhalb des Unternehmens zu delegieren. Dies entbindet sie jedoch nicht von ihrer Überwachungspflicht, da sie weiterhin für die ordnungsgemäße Wahrnehmung dieser Aufgaben verantwortlich bleiben.
Die Delegation steuerlicher Pflichten kann somit ein effektives Mittel sein, um die Unternehmensführung zu entlasten und sicherzustellen, dass steuerliche Anforderungen effizient erfüllt werden. Gleichzeitig bedeutet dies jedoch auch, dass die Auswahl der beauftragten Personen mit großer Sorgfalt erfolgen muss. Es ist unerlässlich, dass die delegierten Aufgaben regelmäßig überprüft werden, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen Vorgaben korrekt umgesetzt werden. Nur so können Haftungsrisiken für die gesetzlichen Vertreter minimiert werden.

Herausforderungen und mögliche Fallstricke bei der Delegation
In der Praxis birgt die Delegation steuerlicher Aufgaben verschiedene Herausforderungen. Zunächst ist es essenziell, klare Verantwortlichkeiten zu definieren und diese detailliert zu dokumentieren. Eine lückenhafte oder unklare Regelung kann zu Missverständnissen führen und die steuerliche Compliance des Unternehmens gefährden. Zudem müssen regelmäßige Kontrollen und Berichterstattungen implementiert werden, um sicherzustellen, dass die delegierten Aufgaben ordnungsgemäß ausgeführt werden.
Ein weiterer kritischer Punkt besteht darin, dass die Delegation steuerlicher Pflichten nicht mit einem vollständigen Haftungsausschluss gleichzusetzen ist. Die gesetzlichen Vertreter bleiben auch nach der Übertragung von Aufgaben grundsätzlich in der Verantwortung und können im Falle von Verstößen zur Rechenschaft gezogen werden. Sie müssen daher sicherstellen, dass die beauftragten Personen über das notwendige Fachwissen verfügen, regelmäßig geschult werden und in der Lage sind, steuerliche Anforderungen ordnungsgemäß zu erfüllen.

Besondere Herausforderungen ergeben sich zudem bei internationalen Unternehmen, die steuerliche Pflichten in verschiedenen Rechtsräumen erfüllen müssen. Hier müssen Delegationsstrukturen nicht nur nationale Vorschriften berücksichtigen, sondern auch sicherstellen, dass internationale steuerliche Anforderungen eingehalten werden.

Fazit: Die Notwendigkeit eines durchdachten Tax CMS
Die Implementierung eines Tax CMS ist für Unternehmen nicht mehr nur eine optionale Maßnahme, sondern zunehmend eine betriebswirtschaftliche und rechtliche Notwendigkeit. Ein fundiertes Delegationskonzept trägt entscheidend dazu bei, steuerliche Risiken zu minimieren und klare Verantwortlichkeiten innerhalb des Unternehmens zu schaffen. In einem sich stetig wandelnden steuerlichen Umfeld ist es wichtiger denn je, klare Strukturen für die Erfüllung steuerlicher Pflichten zu schaffen.
Unternehmen sollten daher nicht nur ein Tax CMS einführen, sondern sicherstellen, dass ihre Delegationsstrukturen regelmäßig überprüft und bei Bedarf angepasst werden. Nur so kann eine nachhaltige steuerliche Compliance gewährleistet und die Haftung der gesetzlichen Vertreter auf ein Minimum reduziert werden. Die Einhaltung steuerlicher Vorschriften ist nicht nur eine rechtliche Verpflichtung, sondern auch ein wesentlicher Bestandteil einer verantwortungsvollen Unternehmensführung.

(Bildquelle: iStock-817446512 Tax Compliance) Firmen- & Pressekontakt